Кто должен уплачивать НДФЛ по договору аренды нежилого помещения между ИП и физическим лицом?

Question

Доброго дня, дорогие коллеги!Подскажите, пожалуйста, налоговые последствия и риски следующей ситуации:ИП на УСНО "Доходы минус расходы" арендует у физического лица нежилое помещение. В договоре аренды есть пункт: "   уплата НДФЛ производится физическим лицом - арендодателем самостоятельно". Соответственно, ИП оплачивал аренду полностью, не удерживая НДФЛ с арендодателя и не перечисляя налог в бюджет. Оплата производилась наличными средствами. Факт получения денег фиксировался ежемесячными расписками физ. лица в получении денег, и его же подписью в РКО ИП.Вопрос: может ли налоговая обязать ИП исполнить таки функции налогового агента по НДФЛ ? Во что это может вылиться? И как можно себя подстраховать и избежать последствий в виде штрафов?Заранее всем спасибо!

User 1 · Answer

ИП на УСНО "Доходы минус расходы" арендует у физического лица нежилое помещение. В договоре аренды есть пункт: "уплата НДФЛ производится физическим лицом - арендодателем самостоятельно" Добрый день! Выделенный пункт договора неправомерен, поскольку противоречит  п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ:"Организация, выплачивающая доход физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ."  Вопрос: может ли налоговая обязать ИП исполнить таки функции налогового агента по НДФЛ ? Нет, функции налогового агента в данном случае выполняет сам ИП, выплачивающий доход физ.лицу.И как можно себя подстраховать и избежать последствий в виде штрафов?Выплачиваете физ.лицу аренду за вычетом НДФЛ, удержанный НДФл не позднее следующего дня после выплаты дохода перечисляете в бюджет (п.6 ст.226 НК РФ), сдаете за физ.лицо годовую справку 2-НДФЛ и включаете его в ежеквартальный расчет 6-НДФЛ .Почитайте еще: Организация, которая арендует жилое помещение у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛУплата НДФЛ при аренде помещения у физического лицаНДФЛ при аренде помещения у физического лицаНДФЛ при аренде помещения у физического лица

User 2 · Answer

Спасибо за ответ!Проблема только в том, что это все УЖЕ произошло в 2016 г. Т.е. получается в любом случае мы "попали" на штраф? И аренду мы уже оплатили в полном объеме, без удержания НДФЛ....Получается, что сейчас только один вариант остается - как-то договариваться с собственником помещения, переделывать задним числом все расписки и РКО, сдавать декларацию (благо здесь мы по срокам еще успеваем) и перечислять НДФЛ в бюджет. И ждать доначислений пени за невовремя перечисленный налог. Других вариантов нет?

User 3 · Answer

Здравствуйте.И ждать доначислений пени за невовремя перечисленный налог.Не только пени, но и штраф по статье 123 НК: Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

User 4 · Answer

Т.е. получается в любом случае мы "попали" на штраф?К сожалению, да. почитайте еще темы: Что делать, если ООО не уплатило НДФЛ при аренде автомобиля у физического лица?Уплата НДФЛ при заключении договора аренды помещения ООО с физическим лицом

User 5 · Answer

Эээх! Понятно 🙁Спасибо всем за консультации!

Кто должен уплачивать НДФЛ по договору аренды нежилого помещения между ИП и физическим лицом?

Comments